Punto di pareggio in Excel. Istruzioni per trovare il punto di pareggio in Excel

Il continuo successo dell'azienda deve essere mantenuto e per questo è necessario determinare i limiti di sicurezza del volume delle vendite. Queste informazioni possono essere ottenute utilizzando il punto di pareggio. Scopriamo di cosa si tratta, a cosa serve e come eseguire calcoli utilizzando gli strumenti di Microsoft Excel.

Assegnazione di un punto di pareggio

Il risultato dell'attività dell'impresa per un certo periodo di tempo sono entrate e costi. Per conoscere il livello di profitto si sottraggono le spese alle entrate, ma il risultato non è sempre positivo, soprattutto se l'organizzazione è entrata di recente nel mercato. Il punto di pareggio è una situazione economica in cui le entrate coprono le spese, ma l'azienda non ha ancora realizzato un profitto.. I valori delle coordinate sono zero.

La derivazione di un punto di pareggio porta a comprendere quanto deve essere prodotto e venduto per garantire uno sviluppo stabile. Questo indicatore è calcolato per determinare lo stato dell'impresa. Se ci sono alti indicatori di produzione e vendita al di sopra del punto di pareggio, l'azienda lavora in modo stabile, i rischi sono minimi. Inoltre, valutare la situazione dal punto zero aiuta i manager a prendere decisioni importanti, ad esempio espandere la produzione e introdurre nuovi metodi. I dati risultanti vengono forniti a investitori e istituti di credito per confermare la sostenibilità dell'organizzazione.

Formula del punto di pareggio in Excel

Puoi calcolare i valori nel punto zero usando questa formula: P*X - FC – V.C*X = 0. Valori variabili:

• P – il costo del prodotto per l'acquirente;
• X è il volume di produzione;
• FC – costi fissi;
• VC è il costo variabile che un'azienda sostiene per produrre un'unità di un prodotto.

Due variabili nella formula influiscono in particolare sui profitti: la quantità di prodotto prodotto e i costi non fissi. Questi indicatori sono correlati, il loro cambiamento porta ad un aumento o una diminuzione del reddito. Oltre all'equivalente monetario, ci sono unità naturali: il calcolo della quantità di beni viene effettuato secondo la seguente formula: X = FC/(P - VC). I costi fissi (FC) sono divisi per la differenza tra prezzo (P) e costi non fissi (VC) per ottenere la quantità di prodotto venduta necessaria per la stabilità.

L'importo delle entrate che coprono le spese è considerato a un volume di produzione noto. L'indicatore viene moltiplicato per il costo unitario del bene prodotto: P*X. Quando le formule necessarie sono note, è tempo di scoprire a quali indicatori l'impresa si troverà in uno stato neutrale.

Calcolo del punto di pareggio

Gli economisti conoscono diversi modi per scoprire gli indicatori necessari per raggiungere il punto di pareggio. Ognuno di loro utilizza fogli di calcolo Microsoft Excel e lavora con formule.

Il modello per il calcolo del punto di pareggio di un'impresa

Ricorda! Quando si determina il momento economico zero, vengono presi i numeri e le somme ideali.

La derivazione di un punto di pareggio è un modello ideale per lo sviluppo di un'organizzazione; in realtà i risultati possono variare a causa di imprevisti aumenti dei costi o di un calo della domanda. Considera le ipotesi che si applicano durante il calcolo:

• il volume dei beni prodotti ei costi sono linearmente correlati;
• la capacità produttiva e il tipo di prodotto rimangono gli stessi;
• il prezzo ed i costi non fissi rimangono costanti nell'intervallo di tempo considerato;
• la quantità prodotta è pari alle vendite, non c'è stock del prodotto;
• i costi variabili possono essere previsti con perfetta accuratezza.

Fasi del calcolo del punto di pareggio secondo AD Sheremet

Secondo la teoria dell'economista AD Sheremet, il punto zero dovrebbe essere determinato in tre fasi. Lo scienziato ritiene che le organizzazioni abbiano bisogno di informazioni su questo indicatore per rimanere nella zona sicura ed espanderla il più possibile. Diamo un'occhiata ai passaggi che Sheremet ha dedotto:

1. Ottenere informazioni sul numero di prodotti prodotti, entrate e spese, il livello delle vendite.
2. Determinazione delle spese fisse e non ricorrenti, e dopo – il punto zero e l'intervallo in cui il lavoro dell'organizzazione è al sicuro.
3. Identificazione della quantità appropriata di beni prodotti e venduti per una determinata azienda.

La prima opzione di calcolo: conosciamo i costi e il volume delle vendite

Modificando la formula del punto zero, calcoliamo il prezzo del prodotto, impostando il quale sarà possibile ottenere un valore neutro. Per iniziare il calcolo, è necessario ottenere dati sulle perdite permanenti dell'organizzazione, sul costo delle merci e sulle vendite pianificate. La formula si scrive così: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) significa che devi moltiplicare il prezzo di costo per la quantità di merce venduta. I risultati sotto forma di tabella saranno simili a questo:

I dati noti sono evidenziati in rosso. Inserendoli nella formula, otteniamo la quantità di merce venduta in rubli o in un'altra valuta.

La seconda opzione di calcolo: conosciamo il prezzo ei costi

Il modo più popolare per scoprire il calcolo del punto di pareggio, viene utilizzato nelle organizzazioni con una grande produzione. È necessario scoprire quanti beni venduti porteranno l'organizzazione a zero perdite e profitti. Per determinare questo numero, viene utilizzata la formula per l'equivalente naturale del punto di pareggio: X = FC/(P - VC).

I dati noti sono i costi fissi e variabili, nonché il prezzo stabilito della merce. Per determinare l'equivalente monetario, il prezzo di un prodotto viene moltiplicato per il volume delle vendite risultante in unità del prodotto. La tabella in questo caso si presenta così:

La terza opzione di calcolo: per il settore dei servizi e del commercio

È difficile per un commerciante o un'organizzazione di servizi calcolare il punto di pareggio perché tutti i beni e servizi hanno un prezzo diverso. Il valore medio non funzionerà: il risultato sarà troppo impreciso. La variabile nel calcolo del punto zero sarà la redditività, questo indicatore gioca un ruolo nelle vendite.

La redditività target è il tasso di mark-up ricevuto quando si vende un prodotto. Per calcolare l'importo di ricavo richiesto (S), è necessario conoscerne il valore (R) e le informazioni sui costi fissi (FC). Il fatturato è il volume di vendita target in rubli. La formula è: S = FC/R.

Facciamo una tabella con valori noti e proviamo a determinare le entrate necessarie per la stabilità. Al fine di scoprire il volume delle vendite in termini fisici in futuro, aggiungeremo il prezzo stimato della merce. Per questo viene utilizzata la seguente formula: Sn=S/P. Dividendo un valore per un altro, otteniamo il risultato desiderato:

Un esempio di calcolo del punto di pareggio in Excel

Il calcolo verrà effettuato con il secondo metodo, poiché è più spesso utilizzato nella pratica. È necessario creare una tabella con dati noti sul lavoro dell'azienda: costi fissi, costi variabili e prezzo unitario. La visualizzazione delle informazioni su un foglio ci aiuterà a semplificare ulteriormente il calcolo utilizzando una formula. Un esempio della tabella risultante:

Sulla base dei dati registrati, viene costruita una seconda tabella. La prima colonna contiene i dati sul volume di produzione: è necessario creare più righe per periodi diversi. Il secondo consiste nel ripetere le celle con la somma dei costi fissi, i costi variabili sono nella terza colonna. Successivamente, viene calcolato il costo totale, la colonna 4 viene compilata con questi dati. La quinta colonna contiene il calcolo del reddito totale dopo la vendita di un diverso numero di prodotti e la sesta - l'importo dell'utile netto. Ecco come appare:

I calcoli per le colonne vengono eseguiti utilizzando le formule. I nomi delle celle possono essere inseriti manualmente. C'è un altro metodo: inserire il segno "=" nella riga della funzione e selezionare la cella desiderata, inserire il segno matematico desiderato e selezionare la seconda cella. Il calcolo avverrà automaticamente secondo la formula creata. Considera le espressioni per calcolare i dati in ogni riga:

• costi variabili = volume di produzione * costi fissi;
• costi totali = fissi + variabili;
• fatturato uXNUMXd volume di produzione * costi totali;
• reddito marginale uXNUMXd ricavi – costi variabili;
• utile/perdita netta = ricavi – costi totali.

La tabella risultante si presenta così:

Se nessuna delle stringhe termina con uno zero nel risultato, dovrai fare altri calcoli per scoprire il valore del margine di sicurezza / margine in percentuale e in denaro. Questo valore mostra quanto è lontana l'azienda dal punto di pareggio. Crea due colonne aggiuntive nella tabella.

Secondo la formula del margine di sicurezza in termini monetari, è necessario sottrarre a ciascun valore di ricavo quel valore positivo dello stesso, che è più vicino a zero. In forma semplificata si scrive così: KBden uXNUMXd Vfact (entrate effettive) – Wtb (entrate al punto di sicurezza).

Per scoprire la percentuale di sicurezza, devi dividere il valore del margine di sicurezza monetario per l'importo delle entrate effettive e moltiplicare il numero risultante per 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Il punto di pareggio può essere determinato con maggiore precisione dal bordo di sicurezza, come mostrato nell'immagine seguente:

Come tracciare un grafico del punto di pareggio in Excel

Il grafico riflette visivamente a che punto il profitto diventa maggiore della perdita. Per compilarlo, utilizzeremo gli strumenti di Excel. Per prima cosa devi selezionare la scheda "Inserisci" e trovare la voce "Grafici" su di essa. Quando fai clic sul pulsante con questa scritta, apparirà un elenco di modelli. Scegliamo un grafico a dispersione – ce ne sono anche molti, abbiamo bisogno di un diagramma con curve senza curve strette.

Successivamente, determiniamo quali dati appariranno sul grafico. Dopo aver cliccato con il tasto destro del mouse sull'area bianca, dove in seguito apparirà il diagramma, apparirà un menu: è necessaria la voce "Seleziona dati".

Nella finestra di selezione dei dati, trova il pulsante "Aggiungi" e fai clic su di esso. Si trova sul lato sinistro.

Sullo schermo apparirà una nuova finestra. Lì devi inserire gli intervalli di celle in cui si trovano i dati per uno dei rami del grafico. Diamo un nome al primo grafico “Costi totali” – questa frase deve essere inserita nella riga “Nome serie”.

Puoi trasformare i dati in un grafico come segue: devi fare clic sulla riga "X Values", tenere premuta la cella in alto della colonna e trascinare il cursore fino alla fine. Facciamo lo stesso con la riga "Valori Y". Nel primo caso, è necessario selezionare la colonna "Numero di merci", nel secondo - "Costi totali". Quando tutti i campi sono stati compilati, puoi fare clic su "OK".

Fare nuovamente clic su "Aggiungi" nella finestra di selezione dei dati: verrà visualizzata la stessa finestra della precedente. Il nome della serie è ora "Total Income". I valori X si riferiscono ai dati nelle celle della colonna "Numero di elementi". Il campo “Valori Y” deve essere compilato, evidenziando la colonna “Reddito Totale”.

Ora puoi fare clic sul pulsante "OK" nella finestra "Seleziona origine dati", chiudendola così. Nell'area del grafico viene visualizzato un grafico con linee intersecanti. Il punto di intersezione è il punto di pareggio.

Laddove sono necessari calcoli dettagliati, pratica d'uso

La derivazione di un punto di pareggio aiuta in varie aree in cui la parte finanziaria gioca un ruolo importante. All'interno dell'azienda, i calcoli possono essere eseguiti da un analista finanziario, un direttore dello sviluppo o un proprietario. Conoscere i valori del punto zero aiuterà a capire quando l'impresa è redditizia, in quale stato si trova in un determinato momento. Il piano di vendita può essere redatto in modo più preciso, conoscendo il punto di pareggio.

Se un prestatore o un investitore dispone di dati sufficienti sull'azienda, può anche determinare l'affidabilità dell'organizzazione in base al punto di pareggio e decidere se vale la pena investire in essa.

Vantaggi e svantaggi del modello del punto di pareggio

Il principale vantaggio di questo modello è la sua semplicità. Tre modi per determinare il punto di pareggio sono alla portata di chiunque abbia Microsoft Excel sul proprio dispositivo. Il problema è che il modello è condizionato e limitato. In pratica possono verificarsi cambiamenti imprevisti in uno degli indicatori, per cui i risultati dei calcoli possono essere considerati inutili. Se la domanda di prodotti è instabile, è impossibile determinare in anticipo il volume esatto delle vendite. È influenzato anche da altri fattori, ad esempio la qualità del lavoro del reparto marketing.

Conclusione

Il calcolo del punto di pareggio è una pratica utile per le aziende di lunga durata con una domanda stabile di prodotti. Concentrandosi su questo indicatore, puoi pianificare un piano di lavoro con qualche tempo in anticipo. Il punto di pareggio mostra a quale volume di produzione e di vendita il profitto copre completamente le perdite, determina la zona di sicurezza dell'azienda.