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Il 1° luglio 2022 è stato avviato nel Nostro Paese un sistema di tassazione sperimentale, l'AUSN. Con esso, le imprese saranno in grado di presentare una rendicontazione molte volte inferiore su tasse e fondi fuori bilancio. Inoltre, non è necessario pagare i premi assicurativi: ciò avverrà a spese dei fondi di bilancio. L'obiettivo principale del nuovo regime sono le microimprese con un grande fatturato annuo. Parliamo di come funziona il sistema automatizzato di tassazione semplificata nel 2022.
Cos'è l'AUSN
L'Automated Semplified Taxation System (ASTS) è un progetto pilota di un sistema fiscale in cui l'imposta viene calcolata automaticamente.
Le aziende possono passare all'AUSN dal 1 luglio 2022 al 31 dicembre 2027 in quattro regioni del nostro Paese:
- Mosca;
- La regione di Mosca;
- regione di Kaluga;
- Repubblica del Tatarstan.
At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1.
Dispone dell'AUSN
| Aliquota fiscale | 8% (per l'imposta sul reddito) o 20% (per l'imposta sul reddito meno le spese) |
| Chi può andare | Singoli imprenditori e LLC soggetti a una serie di condizioni |
| Può essere combinato con altri regimi fiscali? | Non |
| Numero di dipendenti nello stato | Non più di 5 dipendenti |
| Reddito annuo massimo | Fino a 60 milioni di rubli |
| Quale segnalazione non è richiesta | Dichiarazione dei redditi per il sistema fiscale semplificato, calcolo dei premi assicurativi, calcolo sotto forma di 6-NDFL (compresi i certificati di reddito delle persone fisiche) |
| periodo d'imposta | 1 mese |
| Requisiti salariali | Pagamenti solo in forma non in contanti |
| Termine per il pagamento delle tasse | Mensile entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al periodo d'imposta scaduto |
| Su cosa si basa l'imposta? | Dati dai registratori di cassa online, informazioni dalle banche presso le quali è aperto un conto corrente, dati dal conto personale del contribuente |
Chi può applicare l'AUSN
Solo imprenditori individuali e società a responsabilità limitata. Ma devono essere soddisfatte una serie di condizioni:
- dipendenti nello stato non più di 5 persone;
- reddito annuo fino a 60 milioni di rubli;
- il valore residuo delle immobilizzazioni non supera i 150 milioni di rubli;
- gli stipendi dei dipendenti sono pagati solo in forma non in contanti;
- non si applicano altri regimi fiscali speciali.
Un'azienda che ha filiali, così come banche, microprestiti, assicuratori, banchi dei pegni, broker, avvocati, notai, produttori di beni soggetti ad accisa, casinò, istituzioni di bilancio e statali e alcune altre società non possono lavorare su AUSN. Lista completa2 è nella legge federale del 05.02.2022 febbraio, 17 n. 3-FZ – capitolo 2, paragrafo XNUMX.
– Per richiedere l'AUSN, è necessario avere un conto corrente in una delle banche autorizzate dal Servizio fiscale federale. Ora Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank e Tochka (una filiale dell'FC Otkritie) hanno questa prerogativa. C'è un'alta probabilità che VTB, Tinkoff e AK Bars si uniscano al progetto pilota", ha affermato il contabile, fondatore della società Prof1-Garant, relatore del sito Internet di Okron. Ludmila Kryuchkova.
E un altro punto importante. Solo le persone giuridiche e i singoli imprenditori che sono comparsi dal luglio 2022 di quest'anno possono passare all'AUSN in 1. Dal 1 gennaio 2023, tutte le altre società.
Quale tassa sarà per l'AUSN
L'importo dell'imposta addebitata è superiore all'aliquota normale.
- Per l'AUSN sul reddito, l'aliquota è fissata all'8% delle entrate totali, anziché al 6% nel sistema fiscale semplificato.
- Con l'AUTS "reddito meno spese", l'aliquota sarà del 20% dell'utile e non del 15% come nel sistema fiscale semplificato. L'imposta minima è del 3% di tutte le entrate, anche in caso di perdita alla fine del periodo di rendicontazione, invece dell'1% standard per il sistema fiscale semplificato.
Inoltre, nel calcolo degli stipendi per i dipendenti dell'azienda, l'AUSN paga i premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali per un importo fisso di 2040 rubli all'anno. Pagamento mensile per un importo di 1/12 del premio assicurativo fisso.
Come passare all'AUSN
1. Per nuovi affari
Si applica a singoli imprenditori e LLC, che ha aperto il 1 luglio 2022.
È necessario presentare domanda per il passaggio entro e non oltre 30 giorni dalla data di iscrizione all'Agenzia delle Entrate. La domanda si presenta sul proprio conto personale sul sito fiscale o tramite la banca presso la quale è aperto il conto corrente. Ricorda che non tutte le banche prendono parte all'esperimento, ma solo PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank e Tochka.
2. Per attività operative
Può passare all'AUSN solo a partire dal 1° gennaio 2023. La comunicazione della scelta di un nuovo regime di tassazione deve però essere fatta entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno precedente il passaggio. Questo può essere fatto tramite il tuo conto personale sul sito web del Servizio fiscale federale o anche tramite la banca Internet, dove hai un conto corrente.
Pro e contro dell'AUSN
La contabile Lyudmila Kryuchkova parla dei vantaggi e degli svantaggi del nuovo regime fiscale.
Contro AUSN
I singoli imprenditori che passano all'AUTS non potranno applicare altri regimi fiscali speciali, ad esempio per acquistare brevetti (PST). Questa è la principale controargomentazione contro l'AUSN. Dopotutto, i brevetti sono un “privilegio” speciale per i singoli imprenditori e spesso – per una serie di attività – è molto più redditizio del sistema fiscale semplificato.
L'aliquota d'imposta sul reddito ai sensi dell'AUTS (20%) è superiore a quella del "reddito meno spese" dell'STS (15%). Si scopre che l'AUSN è preferibile a un costo molto più elevato.
L'imposta AUSN minima è del 3%, che viene pagata anche in caso di attività non redditizie.
In caso di superamento dei limiti fissati per l'AUSN si avrà il passaggio al regime di tassazione principale, che comporterà un grave carico fiscale per l'impresa.
Il conto corrente può essere aperto solo presso banche accreditate – partner del progetto pilota.
Il periodo d'imposta per l'AUSN è di 1 mese, ovvero dovrai pagare mensilmente.
Lo stipendio può essere pagato solo in forma non in contanti.
Nessuno annulla i controlli della telecamera. Si terranno annualmente, senza questa procedura sarà impossibile liquidare una LLC.
Nonostante l'istituto di credito generi ordini di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal fondo buste paga per il contribuente, il registro per ratei con codici reddituali deve comunque essere inviato alla banca. Ciò deve avvenire entro e non oltre il 5° giorno di ogni mese successivo a quello in cui si sono verificati i pagamenti a favore di persone fisiche in forza del contratto di lavoro. L'ente sull'AUSN deve inviare il registro con il calcolo dell'Irpef attraverso l'account personale del contribuente sul sito del servizio fiscale.
Restrizioni sul libro paga per dipendente: non più di 5 milioni di rubli all'anno.
Le organizzazioni non sono esentate dalla contabilità e dall'archiviazione dei rendiconti finanziari. Rimangono rapporti sulla manutenzione dei libri di lavoro elettronici SZV-TD. È comunque necessario presentare i moduli se vengono conclusi contratti civili.
Vantaggi dell'AUSN
Il vantaggio più importante: l'esenzione dal pagamento dei premi assicurativi dal libro paga dei dipendenti. Ma solo fino a 5 dipendenti!
L'elenco dei rapporti del personale e dei rapporti sul libro paga sarà ridotto.
I singoli imprenditori sono esenti sia dai premi assicurativi fissi per se stessi che da un contributo dell'1% da reddito superiore a 300 ₽. Si scopre che un singolo imprenditore senza dipendenti presso l'AUSN non paga affatto i premi assicurativi.
Non è necessario calcolare l'imposta da soli e redigere ordini di pagamento per il pagamento dell'imposta ai sensi dell'AUTS e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dalla cassa del salario.
Le società su AUSN sono esentate dalle verifiche fiscali sul campo.
Domande e risposte popolari
È possibile che il regime fiscale sperimentale venga adeguato e integrato man mano che funziona. Ed entro il 2027, quando l'esperimento dovrebbe essere completato, potrebbe anche essere riconosciuto come fallito. O viceversa: le aziende ameranno così tanto l'AUSN che inizieranno solo a sceglierla. Noi abbiamo chiesto la contabile Lyudmila Kryuchkova rispondere a una serie di domande che sorgono in relazione alla "semplificazione" automatizzata.
Cosa c'è di più redditizio: USN o AUSN?
L'imposta minima in questo sistema di tassazione (anche in caso di perdita) è del 3% del gettito totale. In più risparmi sui premi assicurativi da busta paga. In questo caso, sarà particolarmente vantaggioso per i singoli imprenditori, poiché sono anche esenti dai premi assicurativi sia in un importo fisso che da entrate superiori a 300 mila rubli dall'1% dei premi assicurativi. In altri casi, USN è più redditizio.
Chi non è adatto per l'AUSN?
L'AUSN non soddisferà molti imprenditori che vogliono lavorare su un brevetto. Con l'AUSN si perde il diritto al brevetto. Inoltre, la modalità non è adatta ad aziende con un organico superiore a 5 persone. Si tratta di un limite piuttosto rigido, con lo sviluppo attivo dell'azienda è difficile mantenerlo al suo interno.
È possibile tornare da AUSN a USN?
Fonti di
- Sul luogo di conduzione di attività imprenditoriali da parte di singoli imprenditori nell'ambito dell'applicazione di "AvtoUSN", spiegato nella lettera del Servizio fiscale federale del nostro paese del 27.01.2022 gennaio, 43 n. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Legge federale n. 25.02.2022-FZ del 17 febbraio XNUMX "Sull'esperimento per stabilire un regime fiscale speciale "Sistema fiscale semplificato automatizzato"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/